Межрайонная ИФНС России №2 по Краснодарскому краю отвечает на вопрос «Кто такие самозанятые ?»

Если вы оказываете  парикмахерские  услуги на дому или  сдаете  жилое помещение (квартиру) в аренду посуточно или на долгий срок, оказываете услуги по перевозке грузов или такси, фото или видеосъемку на заказ, юридические или бухгалтерские консультации, строительные или ремонтные работы, проводите мероприятия или  праздники, тогда с 01.07.2020 года Вы можете стать самозанятым и применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» направлен на снижение административной нагрузки для самозанятых граждан.

Налоговый режим предполагает отсутствие необходимости регистрации в качестве ИП, предоставления отчетности, применения касс.

Воспользоваться таким налоговым режимом смогут самозанятые  граждане  и индивидуальные предприниматели, которые не привлекают наемных работников.

При применении данного специального режима предоставлено право уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке, доходы в рамках спецрежима не облагаются НДФЛ, ИП не платят НДС (за исключением – НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ).

Однако доход налогоплательщика, применяющего специальный режим «налог на профессиональный доход» за календарный год ограничен суммой в 2,4 млн руб. Если лимит превышен, лицо теряет право применять  данный спецрежим.

Не могут перейти на уплату налога на профессиональный доход лица, если они :

-перепродают имущественные права, товары (кроме личных вещей);

-продают подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;

-занимаются добычей и (или) продажей полезных ископаемых;

-имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры;

-ведут посредническую деятельность;

-оказывают услуги по доставке товаров с приемом платежей в пользу других лиц;

-применяют иные специальные налоговые режимы или ведут предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц.

Налог на профессиональный доход можно платить и при осуществлении других видов деятельности, если соблюдаются все условия, предусмотренные Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Рубрика «Самозанятые». Как зарегистрироваться самозанятым и применять спецрежим  «Налог на профессиональный доход (НПД)?»

Постановка на учет в качестве самозанятого налогоплательщика налога на профессиональный доход осуществляется без посещения налоговой инспекции. Регистрация  осуществляется одним из следующих способов:

1) через мобильное приложение ФНС России «Мой налог», используя сотовый телефон;

2) через личный вэб-кабинет «Мой налог», размещенный на сайте ФНС России;

3) через любую кредитную организацию или банк, осуществляющие информационное взаимодействие с ФНС России в рамках этого эксперимента.

Функционал мобильного приложения «Мой налог» позволяет самозанятым гражданам осуществлять онлайн постановку на учет, вести учет доходов, формировать чеки, справки о постановке на учет и о размере полученных доходов, а также оплачивать налог.

Индивидуальный предприниматель вправе встать на учет в качестве самозанятого налогоплательщика налога на профессиональный доход. При этом индивидуальные предприниматели, применяющие  специальные налоговые режимы, такие как УСН, ЕСХН, ЕНВД, или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, не вправе совмещать их со  специальным налоговым режимом НПД. Им необходимо в течение месяца после постановки на учет в качестве самозанятого налогоплательщика НПД направить в налоговый орган уведомление о прекращении применения указанных режимов налогообложения.

Иностранные граждане тоже могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Граждане стран, входящих в Евразийский экономический союз: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии могут зарегистрироваться через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет налогоплательщика НПД «Мой налог».

При осуществлении первичной постановки на учет физического лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход не установлено ограничений в виде наличия у данного физического лица задолженности по налогам и сборам. Однако, после снятия с учета в налоговом органе в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход физическое лицо вправе повторно встать на учет в качестве налогоплательщика только при отсутствии у него недоимки по этому налогу.

Рубрика «Самозанятые». Порядок определения доходов самозанятых, ставки и условия оплаты налога на профессиональный доход.

Доходы самозанятых определяются с каждой операции, облагаемой налогом. При получении денежных средств налогоплательщик должен сформировать и выдать чек  клиенту одним из следующих способов:

1) отправить на мобильный телефон или электронную почту;

2) распечатать и передать лично;

3) предоставить для считывания по QR-коду чека с мобильного телефона налогоплательщика налога на профессиональный доход с помощью телефона клиента.

В общем случае отражать получаемые доходы необходимо сразу в момент расчета. Однако законом предусмотрены случаи, когда отражение доходов возможно и в более поздние периоды, но не позднее 9-го числа месяца, следующего за расчетным. В первую очередь это касается доходов, получаемых банковским платежным переводом на расчетный счет, и доходов, получаемых через агентов.

Сведения о произведенных расчетах необходимо передать в налоговый орган через приложение "Мой налог" или через оператора либо кредитную организацию.

Для исчисления налога на профессиональный доход применяются две ставки:

4% - при реализации физическим лицам;

6% - при реализации ИП и юридическим лицам.

Налог можно уменьшить на вычет, размер которого не может быть больше 10 000 руб., рассчитанный нарастающим итогом. Сумма вычета зависит от ставки налога:

•        налог исчислен по ставке 4% - 1% от дохода;

•        налог исчислен по ставке 6% - 2% от дохода.

Вычет после его применения повторно не предоставляется. При этом срок его использования не ограничен.

В период с 9-го по 12-е число месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговым органом автоматически формируется Квитанция на уплату налога и направляется  в мобильное приложение «Мой налог» и в веб-кабинет «Мой налог». Если сумма исчисленного налога не превышает 100 рублей, то этот налог будет включен в следующий налоговый период, пока размер налога не составит более 100 рублей. Уплата налога на профессиональный доход производится ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем).

 Налогоплательщик вправе уполномочить на уплату налога операторов электронных площадок и (или) кредитные организации, которые осуществляют информационный обмен с налоговыми органами. В этом случае налоговый орган будет дополнительно направлять уведомление об уплате налога уполномоченному лицу.